会计测试题一

甲公司为企业增值税一般纳税人，采用一般企业会计准则，适用的增值税税率为13%，运输费增值税税率9%，平时购进甲、乙两种原材料，生产加工A产品，销售A产品时同时结转销售成本。发出存货采用实际成本法核算。该公司月末按利润总额计算企业所得税，所得税税率为25%。A产品为应税消费品，消费税税率为5%。公司允许定额内消耗为发票所列原材料数量的2%。开户银行限定的库存现金限额为5000元，部分账户期初资料如下：

2023年6月期初资料：

1. 2日，提取现金1000元备用。

2. 5日，购入甲材料1000千克，单价9元，增值税为1170元，已经取得增值税专用发票，价税款以银行存款支付，经验收，材料入库数量为950千克。

3. 6日，经理办公室李明出差借款3000元，以现金支付。

4. 7日，经领导批准，5日所购材料非合理损耗部分为天气灾害所致，经批准转销。

5. 8日，李明出差归来，报销差旅费，动车火车票共1090元，出租车票、公交车票计100元，取得增值税专用发票列明：住宿费1200元，增值税72元，余款交回现金。

6. 10日，组织部分职工对5日所购材料进行挑拣整理，发生人工费用500元，以现金支付。

7. 11日，发出甲材料一批，委托乙公司进行加工，所发出的甲材料为5日所购材料数量的一半。

8. 11日，购入乙材料800千克，单价14.5元，金额11600元，增值税1508元，运费500元，可抵扣的运费增值税45元，材料验收入库，全部款项均以银行存款支付。

9. 12日，收到乙公司开具的增值税专用发票，加工费为2000元，增值税为260元，无受托方同类消费品销售价格，均以银行存款支付（列出消费税计算过程）。

10. 15日，收到加工后的甲材料，已经验收入库。数量为630千克。

11. 20日，将委托加工的甲材料全部领用，准备生产A产品。

12. 22日，出纳提取现金，将库存现金余额补足。

13. 25日，进行工资分摊，其中生产人员8000元，生产管理人员2000元，销售人员2000元，行政管理人员3000元。

14. 25日，结转本月制造费用。

15. 26日，A产品全部完工，验收入库，数量为100件，月末无在产品。

16. 27日，将11日所购乙材料全部领用，用于办公楼工程。

17. 28日，销售完工入库的A产品50件，售价600元/件，销项增值税3900元，价税款尚未收到。

18. 29日，在建办公楼工程领用完工入库的A产品40件。

19. 29日，支付办公楼工程薪酬500 000元。

20. 30日，办公楼工程竣工，达到使用状态并竣工决算。

21. 30日，计算本月增值税。

22. 缴纳本月增值税和消费税。

23. 结转期间损益。

24. 计算本月企业所得税。

25. 以银行存款预交本月企业所得税。